心结网
热门搜索：
- 税务
- 财税
- 会计
- 投资
- 管理
- 审计
- 工商
港口基本建设通常包括码头、后方配套设施、装卸设备、港池、航道、防波堤等项目，具有建设项目多，投资规模大，建设周期长，资金回收缓慢的特点。港口基本建设项目资金主要来源于项目资本金和借入资金，按照国家相关规定，建设项目资本金为该项目投资总额的35％，由港口企业出资，剩余的65％可由港口企业通过借入资金解决。
港口基本建设项目资本金主要由港口自有资金、政府专项拨款、‘港建费分成资金组成，这部分资金是没有资金成本的；而资本金以外的资金需要借入外部资金，这部分资金需要支付较高的资金成本，因此，如何筹集、使用借入资金是港口基本建设管理中的一项重要工作。
港口基本建设项目周期长，受自然气候、施工条件、原材料筹备、配套施工进度要求等因素影响，建设各期的施工进度及款项支付额度各不相同，港口企业在筹集建设资金时，要根据各期施工进度及款项支付额度，合理确定各期融资贷款规模，避免出现当期资金筹集过多，造成资金闲置浪费，增加融资成本；或者筹资不足，影响基本建设项目的工程进度。
2.如何合理地确定各期融资款项进账时间
合理地确定各期融资款项进款时间是港口基本建设融资管理中的一个关键点，港口企业在筹集建设资金时，若资金过早借入，就会增加利息费用支出，增加了建设工程成本；若资金过晚借入，就不能及时支付工程款项，势必影响基本建设项目工期。
3．如何最大限度地降低筹资成本
筹资成本是指为筹集建设资金所发生的一切费用，主要包括：筹资过程中的组织管理费用、利息支出及其他费用。筹资成本的高低反映了企业融资管理工作的好坏，因此，港口企业在筹资时，要充分考虑降低筹资成本的问题。
4．如何保证建设资金及时筹集，防止建设资金断链。
当前，国家实行货币从紧政策，提高了存款准备金率，压缩了银行贷款规模。这种货币政策环境，将会不同程度地影响到港口企业基本建设资金的筹集，有可能会发生借入资金不能按时、足额的筹集，从而造成港口基本建设资金断链。
港口基本建设大多由几个单项工程组成，如码头建设项目(包括码头主体、后方配套设施、装卸机械设备)、港池航道、防波堤等，建设投资额需几十个亿甚至上百亿元，通过一两家银行很难筹集到所需资金；另外，港口建设各项目开工时间、施工进度、款项支付要求各不相同，需要对建设资金筹集进行统筹安排、统一规划。
在进行融资规划时，首先，应编制港口基本 建设项目施工进度规划，港口基本建设项目施工进度规划由港口．企业规划建设部门负责编制，规划建设部门根据各建设项目二[期、施工方案、自然气候、施工条件、配套施工进度要求等因素，排出各建设项目各年度施工进度及建设资金需求额度；财务部门负责对建设期间港口经营情况进行分析，合理地预测建设期间自有资金形成量，并结合规划建设部门编制的港口基本建设项目施 工进度规划，确定港口基本建设期间外部借入资 金额度及筹集时间，形成港口基本建设项目融资规划。
港口企业在筹集基本建设资金时，通带会选择向银行借入长期贷款，因此，港口企业在办理基本建设项目审批的过程中，就应同时进行建设资金融资前期准备工作。港口企业可利用自身优势，选择几家实力雄厚的银行商谈建设资金借贷事宜，通过询价或招标等方式，选择利率、提款、还款等条件最为优惠的银行作为建设资金借贷银行。
3．编制年度、月度投融资预算，合理确定各期融资额度及资金进账时间。
在港口建设期间，港口企业应编制年度投融资预算，年度预算应详细列明全年12个月预计建设工程进度、款项支付额及所需借人的资金额。编制年度投融资预算的目的在于：一是使港口企业对本年基本建设进度及资金需求有一个总体的掌控；二是港口企业可以预先告知银行本年度长期贷款总体需求及各月度资金需求分布，以便银行在安排信贷时，做到心中有数，为港口企业预留适当的信贷额度。
在港口建设实际施工过程中，由于受天气、施工组织、原材料筹备等诸多因素影响，实际完成工程进度与年度投融资预算相关数据总会存在一定的差异，若按年度投融资预算安排实际融资，就会出现融资量过多或不足的问题。为避免出现此类情况，港口企业还应编制3个月滚动投融资预算，即编制最近3个月投融资预算。由于港口基本建设项目一般是根据上一个月工程进度支付资金，因此在编制3个月滚动投融资预算时，第1个月的投融资预算数据是准确的；另外，3个月滚动投融资预算编制采用自下而上的编报方式，即由施工单位按上一个月实际完成工程进度填报滚动投融资预算第1个月进程进度数据，并根据建
设进度要求及自身施工能力预报第2、3月工程进度数据，然后上报港口企业规划建设部门，由规划建设部门汇总审定后，交财务部门编制3个月滚动投融资预算。采用此方式编制的投融资数据是比较准确的，港口企业可依据3个月滚动投融资预算修正年度投融资预算，并及时通知银行当月实际融资额和具体借款日期，预报后2个月融资额度，从而达到合理确定各期融资额度及资金进账时间的目的。
目前，港口基本建设资金的筹集通常采用借入银行长期贷款方式，采取这种方式募集资金支付的资金成本是最高的。
港口基本建设资金的筹集应采取短期借款、长期借款、发行企业债券三种方式相结合。这三种方式中，长期借款资金成本最高，短期借款次之，企业债券资金成本最低；长期借款和短期借款属于间接融资方式，而发行企业债券属于直接融资方式。从港口企业经营规模、财务状况、基本建设项目及投资情况看，一般都符合发行企业债券的条件，因此，港口企业可以通过发行企业债券募集建设资金。虽然，企业债券资金成本最低，在港口基本建设资金筹集中也不能作为唯一的融资方式，因为企业债券从运作、审批、发行需经历几个月的时间，且募集的资金需达到一定规模，并在发行日一次性募集到位，使得所募资金量超过当前工程实际资金需要量，造成资金沉淀闲置，变相增加了资金成本。
短期借款、长期借款虽然资金成本高，但可以根据工程资金需要分批筹集；企业债券虽然资金成本低，但每次募集的资金量较大，容易造成资金浪费。因此，港口企业应根据上述三种融资方式的特性，在工程建设前期，采用以长期借款为主、短期借款补充的资金筹集方式；在工程建设后期，采用发行企业债券的募集方式，将所募资金一部分偿还工程前期所贷长期借款和短期借款，剩余部分用于后期工程资金支付，以达到综合降低融资成本的目的。
5．多种措施并举，防止建设资金断链。
一是分散融资。港口企业进行多个单项工程建设时，不应将多个项目集中在一两家银行融资，应一个工程项目选择一家银行借人资金，尽可能地分散资金筹资风险。
二是在多家银行预留足够的短期借款授信额度，以应对自有资金不足、借款银行贷款规模压缩对工程资金供应的影响。
三是密切关注国家货币政策变动对资金筹集的影响，加强与银行之间的沟通，掌握银行信贷规模动态，适时调整筹资策略，做到未雨绸缪，防患于未然。