11.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，月租金为1.28万元。企业应缴纳印花税为（ ）元。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
A.72001Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
B.12.81Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
C.40.21Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
D.38.41Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【答案】 D1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【解析】 A公司应缴印花税额= 1.28×3×1‰×10000=38.4（元）1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
12.某建筑公司与甲企业签订—份建筑承包合同，合同金额5000万元。该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司共应缴纳印花税（ ）。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
A.2.04万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
B.1.80万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
C.2.025万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
D.1.785万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【答案】 B1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【解析】 因为该公司此项业务签了两份合同，因此应缴纳印花税＝（5000＋1000）×0.3‰＝6000×0.3‰＝1.8（万元）。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
13.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，受托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（ ）。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
A.20元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
B.21元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
C.38.6元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
D.39元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【答案】 C1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【解析】 受托方提供原材料的，原材料和辅料按照“购销合同”，加工费按照“加工承揽合同”，应缴纳印花税＝（60000+2000）×0.3‰+40000×0.5‰＝38.6（元）1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
14.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，受托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（ ）。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
A.20元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
B.21元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
C.38.6元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
D.39元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【答案】 C1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【解析】 受托方提供原材料的，原材料和辅料按照“购销合同”，加工费按照“加工承揽合同”，应缴纳印花税＝（60000+2000）×0.3‰+40000×0.5‰＝38.6（元）1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
15.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是（ ）。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【答案】 B1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【解析】 契税由财产承受人缴纳，在房屋交换过程中，应该由支付补价方缴纳，具体应纳税额=补价×税率。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
16.根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是( )．1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
A.城镇职工购买公有住房的1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
B.房屋所有者之间互相交换房屋的1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
D.国家机关承受土地，用于办公1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【答案】 D1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【解析】 选项A错误是因为城镇职工购买公有住房免征契税必须符合三个条件：一是属于首次购买，二是必须属于普通住房，三是必须经县以上政府批准。选项B错误是因为房屋交换只有在交换价格相等时才可以免税。选项C错误是因为取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，只有用于农、林、牧、渔业生产的，才可免征契税。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
17.按照《企业所得税暂行条例》，下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是（ ）。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
A.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
B.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
C.纳税人接受捐赠的货币性资产1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
D.纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【答案】 B1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【解析】 企业进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额；企业以经营活动的非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理并按规定确认资产的转让所得或损失；企业在产权转让过程中，发生的产经转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税；企业接受捐赠的货币性资产须并入当其的应纳税所得。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
18.某小型企业，2006年1月20日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为（ ）。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
A.7.92万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
B.9.90万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
C.10.56万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
D.13.20万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【答案】 D1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【解析】 该企业采用核定征收办法缴纳所得税。应纳税所得额＝（120+40）÷（1－20%）×20%＝40万元，年所得额超过10万元，税率为33%，应纳所得税额＝40×33%＝13.2（万元）。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
19.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【答案】 D1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【解析】 选项A错误是因为被投资企业发生经营亏损，只能由该企业的所得弥补；选项B和C错误是因为企业境内、外机构的盈亏不能相互抵消。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
20.A公司2000年以500万元向B公司投资入股，取得B公司30%的股权。2004年12月B公司分配股利，收到B公司的分配支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的分配支付额应缴纳企业所得税为（ ）。1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
A.39.6万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
B.29.40万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
C.204.6万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
D.39.22万元1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【答案】 A1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
【解析】 应缴纳企业所得税＝(620-500)×33％＝39.6（万元）1Cy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
